Modelos 111 y 115 en un restaurante: retenciones de nóminas y del alquiler del local

Es la declaración en la que ingresas las retenciones que practicas al pagar el alquiler de un inmueble urbano, como el local del restaurante. Lo presenta el inquilino que es empresario o profesional. La retención general es del 19 % sobre la renta sin IVA. Hay excepciones, como que la renta anual al mismo arrendador no pase de 900 euros o que el arrendador acredite que no está sujeto a retención.

Las retenciones de IRPF practicadas en el trimestre sobre las nóminas de tu plantilla y sobre las facturas de profesionales personas físicas (un abogado o un arquitecto autónomos, por ejemplo). Si la gestoría o el despacho te factura como sociedad, esa factura no lleva retención de IRPF.

Con carácter general, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 20 de enero para el cuarto trimestre. Las grandes empresas los presentan cada mes. Si domicilias el pago, el plazo termina antes. Ojo: el 303 del cuarto trimestre se puede presentar hasta el 30 de enero, pero el 111 y el 115 no.

No. El 130 es el pago fraccionado del IRPF de los autónomos en estimación directa: el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos los pagos y retenciones anteriores. Las sociedades hacen sus pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades con otro modelo, el 202, cuando les corresponde.

Son los resúmenes anuales del 111 y del 115. El 190 detalla por perceptor las retenciones de trabajo y profesionales del año, y el 180 las de alquileres. Se presentan en enero del año siguiente; si el último día cae en inhábil, pasa al siguiente hábil (en 2026 el plazo terminó el 2 de febrero).