El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA: IVA repercutido en tus ventas menos IVA soportado en tus compras y gastos deducibles. Si el resultado es positivo, ingresas esa cantidad; si es negativo, lo compensas o lo solicitas según el caso.
En un restaurante, el 303 sale de dos grandes montones: las ventas (con su tipo de IVA) y las facturas de proveedores y gastos. Si ambas cosas están ordenadas, el modelo se hace casi solo.
Información orientativa, no asesoramiento fiscal. Verifica los plazos y la normativa en la sede electrónica de la AEAT y con tu gestoría. Las cifras del ejemplo son ilustrativas.
Plazos del modelo 303#
Los plazos generales de presentación trimestral son los siguientes:
| Trimestre |
Periodo |
Presentación |
| 1T |
Enero a marzo |
Del 1 al 20 de abril |
| 2T |
Abril a junio |
Del 1 al 20 de julio |
| 3T |
Julio a septiembre |
Del 1 al 20 de octubre |
| 4T |
Octubre a diciembre |
Del 1 al 30 de enero del año siguiente |
Si el último día de plazo cae en inhábil, se traslada al siguiente hábil. Si domicilias el pago, el plazo para presentar suele terminar unos días antes. Las fechas deben confirmarse cada año en el calendario del contribuyente de la AEAT. En el cuarto trimestre, que cierra el año, el plazo es más largo.
Cómo se construye el modelo#
El 303 tiene, simplificando, tres bloques:
- IVA devengado: la base imponible y la cuota por cada tipo (4 %, 10 %, 21 %) de las operaciones del trimestre.
- IVA deducible: la cuota soportada en compras y gastos de la actividad, en operaciones interiores y en otros supuestos.
- Resultado: devengado menos deducible.
Las casillas concretas cambian de forma por tipo de operación; usa las instrucciones del modelo en la web de la AEAT para ver su numeración vigente.
Ejemplo de un trimestre#
Un restaurante ficticio, con las ventas en el local al 10 %:
IVA devengado
| Concepto |
Base |
Tipo |
Cuota |
| Ventas de comidas y bebidas |
96.000 € |
10 % |
9.600 € |
Esas ventas equivalen a 105.600 euros cobrados con IVA incluido.
IVA soportado deducible
| Concepto |
Base |
Tipo |
Cuota |
| Compras de alimentos y bebidas (la mayoría) |
24.000 € |
10 % |
2.400 € |
| Compras de pan, frutas y verduras |
3.000 € |
4 % |
120 € |
| Bebidas alcohólicas y otros |
4.000 € |
21 % |
840 € |
| Suministros, mantenimiento, servicios |
10.000 € |
21 % |
2.100 € |
| Total |
41.000 € |
|
5.460 € |
Resultado: 9.600 - 5.460 = 4.140 euros a ingresar.
Fíjate en una particularidad de la hostelería: algunas compras soportan un IVA más alto (21 %) que el que repercutes (10 %). Por eso es importante registrar bien el tipo de cada factura de proveedor. Los tipos aplicables se tratan en IVA en hostelería.
Qué entra y qué no entra#
Para deducir el IVA soportado hace falta:
- Una factura válida a nombre de tu sociedad, con su CIF.
- Que el gasto esté afecto a la actividad.
- Que esté registrada en el periodo correspondiente.
No se deduce, por ejemplo, el IVA de gastos que no son de la actividad, de tickets sin identificar al destinatario, ni el de gastos personales. Un gasto «sin IVA deducible» debe quedar marcado como tal desde el principio para que no se cuele en el modelo.
Las nóminas y las cuotas de la Seguridad Social no llevan IVA y no entran en el 303.
Errores habituales#
- Facturas que llegan tarde: el IVA se deduce cuando se cumplen los requisitos y se registra; hay plazos para corregir. Habla con tu gestoría de cómo tratarlas.
- Facturas duplicadas: la misma factura subida dos veces duplica la deducción.
- Tipo de IVA mal asignado en una compra, lo que descuadra la cuota.
- Mezclar sociedades: si tienes varias empresas con CIF distinto, cada una declara lo suyo. Un gasto de la sociedad A no puede ir al 303 de la sociedad B.
- Meter la caja bruta sin desglose como si fuera base imponible.
- Dejar facturas en la gaveta hasta el último día.
Checklist antes de pasar los datos#
- Todas las facturas de proveedor del trimestre están registradas.
- No hay duplicadas.
- Los gastos sin IVA deducible están marcados.
- Las facturas emitidas a clientes (catering, eventos) están numeradas y emitidas, no en borrador.
- Cada gasto está en la sociedad correcta.
- Los pendientes de revisión están resueltos.
Más sobre cómo preparar el paquete para tu asesor en cierre trimestral con la gestoría.
Cómo lo hace Bistrops#
Bistrops calcula las casillas del 303 por sociedad a partir de lo que ya has registrado: el IVA devengado sale de las facturas que emites desde Bistrops (catering, eventos, empresas; los borradores no cuentan) y el deducible de los gastos confirmados, descontando los marcados como no deducibles. Antes de cerrar, te avisa de lo que sigue sin resolver.
Las ventas de sala no entran en ese cálculo: los tickets los emite tu TPV, y la caja que apuntas en Ingresos va con IVA incluido y sin desglose por tipo. El desglose de IVA de las ventas de sala sale del TPV y se lo pasas a la gestoría junto con el resto.
Con un clic descargas el paquete para la gestoría. La presentación ante Hacienda la sigue haciendo tu gestoría: Bistrops prepara los datos, no presenta por ti. Y cerrar el trimestre impide que alguien meta movimientos con fecha dentro de él. Mira la guía de cierre trimestral.