El servicio de comidas y bebidas en el local tributa, con carácter general, al 10 % de IVA; las compras que haces para prestarlo van a 4 %, 10 % o 21 % según el producto. La diferencia entre lo que cobras y lo que te cobran es la que acaba en el modelo 303.
Esta guía te da la visión de conjunto, los cálculos para desglosar un ticket y los casos donde conviene preguntar a tu gestoría antes de asumir nada.
Información orientativa, no asesoramiento fiscal. Fuente principal: Ley 37/1992 del IVA (artículo 91 sobre tipos reducidos) y Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación. Los tipos y supuestos pueden cambiar: verifícalos en el BOE.
Tipos de IVA que te afectan#
| Tipo |
Se aplica, con carácter general, a |
| 10 % |
Servicios de hostelería y restauración: comidas y bebidas para consumir en el acto |
| 4 % |
Alimentos básicos como pan común, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, cereales y, desde 2025, el aceite de oliva |
| 10 % |
La mayoría del resto de alimentos y bebidas no alcohólicas |
| 21 % |
Tipo general: bebidas alcohólicas como producto, suministros, mantenimiento, muchos servicios, equipamiento |
Fuente: artículo 91 de la Ley 37/1992. El aceite de oliva pasó de forma permanente al 4 % con el Real Decreto-ley 4/2024, con efectos desde el 1 de enero de 2025, según explica la AEAT; en una cocina que compra aceite por garrafas, es una línea que conviene revisar en cada factura. La lista de productos con tipo reducido tiene detalles y excepciones; revisa cada producto concreto o pregunta a tu gestoría.
Tu IVA de ventas#
Cuando cobras una comida o una bebida para tomar en tu local, aplicas el tipo del servicio de restauración. Lo importante es saber que lo que ves en el ticket ya lo incluye: el precio de carta lleva el IVA dentro.
Para desglosar un precio con IVA incluido:
Base = total / (1 + tipo)
IVA = total - base
Ejemplo: un menú de 20,00 € con IVA al 10 %.
- Base: 20,00 / 1,10 = 18,18 €
- IVA: 20,00 - 18,18 = 1,82 €
Si en el mes cobras 41.800 € con IVA incluido a este tipo, la base es 38.000 € y el IVA repercutido es 3.800 €.
El caso de las bebidas alcohólicas y del take away#
Es la zona gris más consultada. Lo que podemos decir con prudencia:
- Las bebidas servidas en el local como parte del servicio de restauración se incluyen, en general, en el servicio de hostelería.
- Las bebidas alcohólicas vendidas para llevar, sin servicio, suelen tributar al tipo general.
- La comida para llevar preparada puede tener tratamiento distinto según el caso.
Como las consecuencias de equivocarse son una regularización con recargos, confirma con tu gestoría el criterio que aplicas en cada tipo de venta y deja la decisión por escrito. No lo asumas por lo que hace el bar de enfrente.
El IVA de tus compras#
Cada factura de proveedor llega con su tipo. En una compra mixta de un mayorista puede haber productos al 4 %, 10 % y 21 % en la misma factura. Lo importante es:
- Registrar la base y la cuota por tipo.
- Que la factura esté a nombre de tu sociedad, con tu CIF.
- Que corresponda a la sociedad que realmente compró.
El IVA soportado es deducible si cumple los requisitos. Un resultado frecuente en hostelería es que el IVA soportado de ciertas compras es superior al que repercutes, pero el conjunto del trimestre se compensa. Ver un ejemplo completo en modelo 303 en hostelería.
Ticket o factura: lo que se debe saber#
La factura simplificada (el ticket) puede emitirse, con carácter general, cuando el importe no excede de 400 euros IVA incluido. En los servicios de hostelería y restauración de restaurantes, bares y cafeterías el límite es de 3.000 euros IVA incluido (artículo 4 del Reglamento de facturación). Lleva menos datos: no tiene que identificar al cliente. Para un catering o un evento facturado a una empresa, la factura completa es lo habitual; lo vemos en facturar caterings y eventos.
Qué implica para ti:
- Como emisor: puedes dar ticket en la sala. Si el cliente pide factura completa a su nombre, estás obligado a dársela con los datos que exige el reglamento.
- Como comprador: un ticket sin tus datos fiscales, por regla general, no te permite deducir el IVA. Pide factura a nombre de tu empresa.
Para un gasto con ticket que no vas a deducir, puedes marcarlo como «sin IVA deducible» y que no entre en el modelo.
Errores frecuentes#
- Aplicar el mismo tipo a todas las compras «porque es hostelería».
- Restar un porcentaje fijo a las compras para sacar la base, sin mirar la factura.
- Deducir el IVA de gastos personales o de una sociedad distinta.
- Olvidar que los gastos de personal no llevan IVA.
- Confundir el precio con IVA de carta con el precio sin IVA en el escandallo. Ver cómo calcular el food cost.
Conservación de facturas#
Las facturas y los justificantes deben conservarse durante el plazo de prescripción tributaria, que con carácter general es de cuatro años según la Ley General Tributaria (artículo 66). La documentación mercantil tiene un plazo de seis años según el Código de Comercio (artículo 30). En la práctica, muchas empresas guardan seis años para evitar dudas.
Cómo lo hace Bistrops#
En Bistrops, cada factura de proveedor se lee con IA: la base, el tipo de IVA y la cuota de cada tipo quedan registrados, y tú los corriges en el propio formulario antes de guardar. Si el gasto no es deducible (un ticket simplificado sin identificar, un gasto personal), marcas «Sin IVA deducible» y se queda fuera del 303 pero cuenta en analíticas.
La pantalla de cierre te muestra el IVA devengado por tipo y el deducible por sociedad, para que lo revises antes de pasarlo a tu gestoría. Si quieres ver cómo subir una factura, mira la guía de facturas con IA.