El cierre del año fiscal de un restaurante tiene dos partes. Antes del 31 de diciembre: recuento de existencias, todas las facturas del año recibidas y emitidas, caja y bancos cuadrados, inversiones y bajas de maquinaria anotadas y las decisiones fiscales habladas con la gestoría. En enero y febrero: los modelos trimestrales del cuarto trimestre y los resúmenes anuales (390, 190, 180), el 130 si eres autónomo y el 347 de operaciones con terceros. Si eres sociedad, después vienen la legalización de libros, las cuentas anuales y el impuesto sobre sociedades.
Casi todo lo presenta tu gestoría. Lo que decide si sale bien es lo que tú le das antes de Reyes.
Información orientativa, no asesoramiento fiscal. Los plazos son los generales vigentes al redactar; la AEAT publica cada año su calendario del contribuyente y es la referencia. Las cifras del ejemplo son de un restaurante ficticio.
Antes del 31 de diciembre#
1. Facturas: que no falte ninguna#
- Reclama las que faltan: suministros, proveedores pequeños, reparaciones pagadas en efectivo. La factura que no está a tu nombre, no deduce.
- Revisa duplicados: el papel y el PDF de la misma factura contados dos veces.
- Facturas emitidas: los caterings y eventos facturados, con su numeración correlativa sin huecos. Lo contamos en cómo facturar un catering o un evento.
- Facturas de proveedor que llegarán en enero por compras de diciembre: apúntalas para que la gestoría las impute bien.
2. Inventario a cierre#
Las existencias del 31 de diciembre forman parte de la contabilidad: el consumo del año no es lo comprado, es compras + existencias iniciales - existencias finales. Cuenta comida, bebida y lo que tenga valor (no las servilletas). Cómo hacerlo en una hora, en inventario de un bar.
3. Caja y bancos#
- Cuadra la caja del último día y apunta el saldo de efectivo.
- Concilia los bancos: cada movimiento con su factura o su explicación.
- Sobres y fondos de efectivo: que el saldo cuadre con lo apuntado. Si usas sobres, mira control del efectivo en un bar.
4. Inversiones y bajas#
- Lo que compraste este año (cafetera, cámara, reforma) se amortiza, no se gasta de golpe. Pasa las facturas a la gestoría señalando que son inversión.
- Lo que tiraste o vendiste: una máquina que ya no existe debería darse de baja en la contabilidad.
5. Clientes que no pagan#
Si un cliente de catering o de eventos te debe una factura desde hace meses, avisa a la gestoría antes de cerrar. La ley permite, con requisitos y plazos estrictos, recuperar el IVA de créditos incobrables y reflejar la pérdida. Si dejas pasar el plazo, no hay vuelta atrás.
6. Personal#
- Vacaciones pendientes del año: el criterio general es disfrutarlas en el año natural (artículo 38 del Estatuto de los Trabajadores); revisa tu convenio y las situaciones especiales. Más en vacaciones en hostelería.
- Horas extra del último mes, comunicadas a la gestoría antes del cierre de nóminas de diciembre.
- Calendario laboral del año siguiente: la empresa lo elabora cada año y lo expone en un lugar visible de cada centro (artículo 34.6 del Estatuto).
7. Las decisiones, antes y no después#
Comprar maquinaria en diciembre o en enero, repartir o no dividendos, cambiar de autónomo a sociedad, revisar tus pagos fraccionados: todo eso se habla con la gestoría en noviembre o diciembre. El 2 de enero ya solo se puede declarar lo que pasó.
Ejemplo: lo que cambia el inventario#
«Restaurante La Fragua SL» es una sociedad ficticia. Su año:
- Existencias a 1 de enero: 4.800 euros.
- Compras de comida y bebida del año: 120.000 euros.
- Existencias a 31 de diciembre: 6.200 euros.
Consumo real: 4.800 + 120.000 - 6.200 = 118.600 euros.
Si no cuenta el inventario final y toma las compras como consumo, el gasto sale 1.400 euros más alto y el beneficio, 1.400 más bajo. Y al revés: si el almacén estuviera más vacío que en enero, el beneficio real sería menor del que muestran las compras. En un año el efecto puede ser pequeño; con un cambio de proveedor, una compra grande de vino o un cierre en diciembre, no lo es.
Enero: los modelos#
Los plazos generales, para un restaurante con trabajadores y local alquilado:
| Modelo |
Qué es |
Quién |
Plazo general |
| 111 (4T) |
Retenciones de nóminas y profesionales |
Quien tiene empleados o paga a profesionales |
1 al 20 de enero |
| 115 (4T) |
Retenciones del alquiler del local |
Quien paga un alquiler con retención |
1 al 20 de enero |
| 303 (4T) |
IVA del cuarto trimestre |
Casi todos |
1 al 30 de enero |
| 390 |
Resumen anual del IVA |
Quien presenta 303, salvo exonerados |
1 al 30 de enero |
| 130 (4T) |
Pago fraccionado del IRPF |
Autónomos en estimación directa |
1 al 30 de enero |
| 190 |
Resumen anual de retenciones de trabajo y profesionales |
Quien presenta 111 |
1 al 31 de enero |
| 180 |
Resumen anual de retenciones de alquileres |
Quien presenta 115 |
1 al 31 de enero |
| 347 |
Operaciones con terceros de más de 3.005,06 € |
Ver abajo |
Febrero |
Si el último día cae en fin de semana o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. En enero de 2027, el 30 es sábado y el 31 domingo, y el 28 de febrero es domingo: comprueba en el calendario oficial cómo quedan. La domiciliación del pago suele cerrar unos días antes.
Los trimestrales los explicamos en modelo 303 en hostelería y modelos 111 y 115.
El 390: quién se libra#
Según la AEAT, no presentan el 390, entre otros:
- Quienes presentan el 303 trimestral, tributan solo en territorio común y su actividad es en régimen simplificado del IVA (módulos) y/o arrendamiento de inmuebles urbanos.
- Quienes están en el SII (suministro inmediato de información).
Un restaurante en estimación directa y régimen general del IVA, lo habitual en una sociedad, sí lo presenta. Los exonerados rellenan en el 303 del último trimestre unos datos adicionales del año.
El 347: con quién has operado#
El 347 se presenta en febrero y relaciona a cada cliente o proveedor con el que hayas superado 3.005,06 euros en el año, IVA incluido (Real Decreto 1065/2007, artículo 33). No lo presentan, entre otros, quienes están en el SII. Y no se incluyen:
- Las ventas por las que no tenías que identificar al cliente, como los tiques y facturas simplificadas de la sala.
- Las operaciones ya declaradas en otro modelo con el mismo contenido, como el alquiler con retención que va en el 180.
Ejemplo con La Fragua SL:
| Tercero |
Total del año, IVA incluido |
¿En el 347? |
| Distribuidor de bebidas |
21.300 € |
Sí |
| Proveedor de pescado |
16.800 € |
Sí |
| Ferretería del barrio |
640 € |
No (no supera 3.005,06) |
| Propietario del local (alquiler con retención) |
26.136 € |
No (va en el 180) |
| Empresa cliente de catering |
4.950 € |
Sí |
| Clientes de sala |
Muchos importes pequeños |
No (sin identificar) |
Si tu gestoría lleva tus libros de IVA, tiene casi todo lo necesario. Lo que suele faltar es que el CIF de cada proveedor esté bien escrito en cada factura: un mismo proveedor con dos CIF distintos sale dos veces.
Después de enero, si eres sociedad#
| Qué |
Plazo para un ejercicio que cierra el 31 de diciembre |
Norma |
| Legalizar libros en el Registro Mercantil |
4 meses tras el cierre (30 de abril) |
Ley 14/2013, art. 18 |
| Formular las cuentas anuales |
3 meses tras el cierre (31 de marzo) |
Ley de Sociedades de Capital, art. 253 |
| Aprobarlas en junta |
6 primeros meses (30 de junio) |
LSC, art. 164 |
| Depositarlas en el Registro Mercantil |
1 mes tras la aprobación |
LSC, art. 279 |
| Impuesto sobre sociedades (modelo 200) |
25 días naturales tras los 6 meses (1 al 25 de julio) |
Ley 27/2014, art. 124 |
Si eres autónomo, lo siguiente es la declaración de la renta en primavera. Y si has repartido dividendos o pagado intereses a socios, pregunta por los modelos informativos correspondientes.
La factura que llega tarde#
Una factura de diciembre que llega el 15 de enero:
- En contabilidad, el gasto es de diciembre. Avisa a la gestoría para que lo impute al año correcto.
- En el IVA, la cuota se deduce en la declaración del periodo en que la tienes o en las siguientes, dentro de los cuatro años (artículo 99 de la Ley del IVA). No se pierde por llegar tarde, pero no la dejes en un cajón.
Checklist para la gestoría#
Mándale esto en la primera semana de enero:
- Facturas recibidas del cuarto trimestre, y las del año que no le hubieras pasado.
- Facturas emitidas del año.
- Resumen de ventas de sala por tipo de IVA del cuarto trimestre, sacado de tu TPV.
- Extractos bancarios hasta el 31 de diciembre.
- Inventario a 31 de diciembre, si te lo pide.
- Inversiones y bajas de maquinaria del año.
- Incidencias de personal de diciembre.
- Clientes con facturas impagadas.
Es la misma lógica que el cierre de cada trimestre, que tienes completa en cierre trimestral con la gestoría, con las piezas de final de año encima. Qué hace la gestoría y qué te toca a ti, en gestoría para restaurantes.
Cómo te ayuda Bistrops#
Bistrops no presenta impuestos ni hace la contabilidad: eso sigue siendo de tu gestoría. Lo que hace es que en enero no haya que buscar nada:
- Facturas de proveedor subidas por foto, leídas con IA, con el CIF de cada proveedor. Si una parece repetida, te avisa antes de guardarla.
- Facturas emitidas de catering y eventos, con su serie y su numeración, y Verifactu cuando te toque.
- Cierre trimestral por sociedad con las casillas del 303 calculadas con lo registrado y un ZIP para la gestoría. El desglose de IVA de las ventas de sala lo sigue dando tu TPV.
- Caja y efectivo del año, día a día, para que el saldo del 31 no sea una sorpresa.
Cómo se hace el cierre, en la guía de cierre trimestral. Más en cierre trimestral y modelo 303.